Tax Checklist 2025 | Julian Thalmeir

🌍

1. Steuerstatus & Ansässigkeit

Steuerliche Anknüpfung bestimmen

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Steuerpflicht

Wohnsitz / gew. Aufenthalt in DE geprüft (§ 8, 9 AO)

Wichtig

183-Tage-Aufenthalt ermittelt

Wichtig

Option unbeschr. Steuerpflicht § 1 Abs. 3 EStG geprüft

Standard

Erweiterte Ansässigkeit EU/EWR-Bürger § 1a EStG bewertet

International

DBA / Tax Treaty

Einschlägiges DBA identifiziert (Art. 4 OECD-MA)

Wichtig

Tie-Breaker-Regel bei Doppelwohnsitz durchgeführt

Wichtig

Freistellungs- vs. Anrechnungsmethode bestimmt

Wichtig

Subject-to-tax / Switch-over-Klausel geprüft

International

Steueridentifikationsnummer (IdNr.) vorhanden

Standard

💼

2. Inländische Einkünfte

Alle deutschen Einkunftsquellen erfassen

0/10

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Arbeitslohn

Lohnsteuerbescheinigung(en) vollständig vorhanden

Wichtig

Firmenwagen: 1%-Regel vs. Fahrtenbuch geprüft

Standard

Aktienoptionen / RSUs / Phantom Stocks erfasst

International

Kapitalvermögen

Sparerpauschbetrag 1.000 € / 2.000 € optimal aufgeteilt

Standard

Verlustbescheinigung bei Banken angefordert (bis 15.12.)

Standard

Verlustverrechnungsbeschränkung Termingeschäfte entfallen★ NEU 2025

Standard

Günstigerprüfung Kapitalerträge § 32d Abs. 6 EStG geprüft

Hinweis

Sonstige

Mieteinnahmen inkl. AfA vollständig erfasst

Standard

Progressionsvorbehalt-Einkünfte zusammengestellt

Wichtig

Ausländ. Pensionspläne: neues Besteuerungsregime ab 2025★ NEU 2025

International

✈️

3. Auslandseinkünfte & DBA

Grenzüberschreitende Einkünfte systematisch prüfen

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Internationaler Arbeitslohn

Arbeitstageaufteilung je Tätigkeitsstaat dokumentiert

Wichtig

183-Tage-Regel Tätigkeitsstaat geprüft (Art. 15 OECD-MA)

Wichtig

Homeoffice: Betriebsstätten-Risiko bewertet

International

Leitende Angestellte / GF: Art. 16 OECD-MA beachtet

International

Kapital- & Passiveinkünfte

Ausländ. Dividenden: QSt-Begrenzung & Anrechnungsmax. berechnet

International

Ausländ. Mieteinkünfte: DBA-Freistellung + Progressionsvorbehalt

International

Ausländ. Renten: Art. 18 / 19 OECD-MA (US, CH, UK, NL)

International

Nachweise & Compliance

Nachweis ausländ. Steuerzahlungen gesichert

International

DAC6 / § 138d AO: Meldepflicht grenzüberschr. Gestaltungen

International

🧾

4. Werbungskosten

Über Pauschbetrag 1.230 € hinausgehen

0/8

▼

Entfernungspauschale: 0,30 € / 0,38 € ab 21. km

Wichtig

Homeoffice-Pauschale: 6 € × max. 210 Tage = 1.260 €

Wichtig

Dienstreisen: Verpflegungspauschalen & Übernachtung belegt

Standard

Ausland: länderspezifische BMF-Pauschalen angewendet

International

Arbeitsmittel: GWG bis 952 € sofort / sonst AfA

Standard

Doppelte Haushaltsführung: max. 1.000 €/Monat Miete

Standard

Berufsbedingte Umzugskosten inkl. Pauschale 964 €

Standard

Fortbildungskosten / Berufsverbandsbeiträge

Hinweis

🔒

5. Sonderausgaben & Vorsorge

Abzugspotential vollständig ausschöpfen

0/8

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Altersvorsorge

Rentenversicherung: max. 27.566 € (2025) erfasst

Wichtig

Ausländ. Pflichtbeiträge EU/EWR/CH: erweiterter Abzug★ NEU 2025

International

bAV: Steuerfreigrenze 3.624 € ausgeschöpft

Standard

Versicherungen

KV + PV Beiträge vollständig erfasst

Wichtig

Ausländ. KV auf Abzugsfähigkeit geprüft (EU/EWR-Äquivalenz)

International

KV-Bonusleistungen bis 150 € kürzen Abzug nicht (NEU)★ NEU 2025

Standard

Sonstiges

Kirchensteuer, Spenden, Mitgliedsbeiträge erfasst

Standard

Unterhaltsleistungen Realsplitting max. 13.805 €

Standard

📈

6. Kapital & Wegzugsbesteuerung

NEU 2025: ETF/Fonds-Wegzugsteuer kritisch für Mandanten

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Investmentfonds

Vorabpauschale 2025 korrekt ermittelt (Basiszins 2,53%)

Standard

Kryptowährungen: Haltefrist >1 Jahr geprüft

Standard

Wegzugsbesteuerung — KRITISCH

Beteiligung ≥1% an KapG: § 6 AStG Wegzug geprüft (7/12-Regel)

Wichtig

ETF/Fonds: AK ≥500.000 € je Fonds → Wegzugsteuer NEU 2025★ NEU 2025

Wichtig

Spezial-Investmentfonds: generell Wegzugsbesteuerung★ NEU 2025

International

Ratenzahlung / Rückkehrerregelung beantragt (7 Jahresraten)

International

Unentgeltliche Übertragungen auf Steuerausländer geprüft★ NEU 2025

International

🏠

7. Außergewöhnliche Belastungen & §35a

Direkte Steuerermäßigungen nicht verschenken

0/7

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Krankheitskosten: zumutbare Belastung überschritten?

Standard

Pflegekosten / Behinderten-Pauschbetrag (384–7.400 €)

Standard

Unterhalt Angehörige Ausland: max. 12.096 € § 33a EStG

International

Haushaltsnahe Dienstleistungen: max. 4.000 € Steuerermäßigung

Wichtig

Handwerkerleistungen: max. 1.200 € Steuerermäßigung

Wichtig

Kinderbetreuung: max. 4.000 € pro Kind (§ 10 Abs. 1 Nr. 5)

Standard

Energetische Sanierung § 35c: max. 40.000 € über 3 Jahre

Hinweis

👨‍👩‍👧

8. Familie & Steuerklasse

Familienförderung und Splitting-Vorteil nutzen

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Kinderfreibetrag 2025 vs. Kindergeld 255 €: Günstigerprüfung

Standard

Kindergeld-Anspruch im Ausland (EU-VO 883/2004) geprüft

International

Entlastungsbetrag Alleinerziehende: 4.260 € § 24b EStG

Standard

Zusammenveranlagung vs. Einzelveranlagung: Günstigerprüfung

Standard

Steuerklassenkombination / Faktorverfahren überprüft

Standard

📋

9. Fristen & Compliance

Fristwahrung und internationale Meldepflichten

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Fristen 2025 / 2026

Abgabefrist: 31.07.2026 (ohne StB) / 30.04.2027 (mit StB)

Wichtig

Bekanntgabefiktion Steuerbescheid: 4 Tage (§ 122 Abs. 2 AO)★ NEU 2025

Standard

Buchungsbelege: Aufbewahrungsfrist jetzt 8 Jahre★ NEU 2025

Hinweis

Internationale Compliance

FATCA / CRS: ausländ. Konten vollständig offengelegt

Wichtig

§ 138 AO: Beteiligung an ausländ. KapG / Trusts gemeldet

International

Ausländ. Steuererklärungen fristgerecht abgegeben?

International

Formal

IBAN für Steuererstattung beim FA hinterlegt

Standard

ELSTER / Vollmacht für elektronische Übermittlung

Standard

Vorauszahlungen angepasst bei Einkommensänderung

Standard